Для осуществления операций по кредитованию учреждения банка кредитуемым предприятиям и организациям открывают ссудные счета — обычные, или, как их принято в банковской практике называть, простые, и специальные. Каждый из этих счетов отражает характер кредитования и порядок оформления кредитов, содержит данные об оборотах ссуд и их остатках.
Простые ссудные счета применяются главным образом в случаях однократных (разовых) выдач ссуд, когда отношения предприятия с банком не носят постоянного характера, а также тогда, когда контроль за состоянием задолженности по ссудам необходимо вести по каждому конкретному объекту или группе однородных объектов. По простым ссудным счетам кредитуются сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, являющихся, как правило, предметами промышленной переработки (например, сахар у кондитерской фабрики, эфирное масло у парфюмерной, кожевенное сырье у обувной фабрики). С этих счетов предоставляются также кредиты на сезонные затраты производства у промышленных предприятий, предприятий водного транспорта, на затраты по внедрению новой техники и механизации производства, все виды расчетных кредитов, кредиты на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств.
Специальные ссудные счета применяются при постоянных кредитных связях. На таких счетах может одновременно отражаться задолженность или обороты по выдаче ссуд для ряда объектов (запасы товарно-материальных ценностей, затраты производства, кредиты под расчетные документы в пути и др.). По специальным ссудным счетам выдаются кредиты на оплату продукции, являющейся предметом непосредственных заготовок или добычи (например, свекла, зерно, хлопок, скот, древесина). Специальные ссудные счета открываются заготовительным организациям, предприятиям легкой и пищевой, мясной, молочной промышленности, перерабатывающим сельскохозяйственное сырье, предприятиям лесозаготовительной промышленности, торговым, снабженческим и сбытовым организациям. С указанных счетов производится также кредитование по обороту предприятий тяжелой промышленности.
Различие в кредитовании по простому и специальному ссудному счету состоит в способе выдачи и погашения ссуд. Однако оно не сводится только к техническим приемам, поскольку форма ссудного счета отражает существенные элементы самого кредита.
Так, при кредитовании по специальному ссудному счету банк осуществляет контроль за оборотом материальных ценностей, начиная с момента их оплаты и кончая выходом готовой продукции, при кредитовании по простому ссудному счету — контроль за конечным результатом движения материальных ценностей, за состоянием обеспечения кредита.
Для получения ссуды по простому ссудному счету заемщик предоставляет в банк заявление, сведения о наличии кредитуемых ценностей и срочное обязательство.При кредитовании по специальному ссудному счету ссуда оформляется на основании общего заявления-обязательства, выдаваемого учреждению банка в момент открытия счета. Это обусловлено тем, что в первом случае устанавливаются календарные сроки возврата ссуд, во втором — погашение производится на протяжении всего периода пользования кредитом (в порядке плановых платежей либо путем непосредственного обращения выручки на погашение задолженности банку).
