Краткосрочный кредит под запасы товарно-материальных ценностей занимает ведущее место в общей сумме кредитных вложений в народное хозяйство. Это связано с тем, что в составе оборотных средств всех отраслей народного хозяйства наибольший удельный вес составляют товарно-материальные ценности.
Такая структура оборотных средств народного хозяйства определяет и направление кредитных вложений банка. В общей сумме краткосрочных кредитных вложений в народное хозяйство на кредит под запасы товарно-материальных ценностей и затраты производства приходится более 60 %.
Суммы кредитов, выданных под запасы товарно-материальных ценностей в общей сумме источников формирования оборотных средств, зависят главным образом от применяемых методов и форм кредитования под товарно-материальные ценности; принципов образования оборотных средств в части, относящейся к источникам их формирования. Когда собственные оборотные средства производственных объединений (комбинатов), предприятий, организаций обеспечивают полное покрытие нормативных запасов товарно-материальных ценностей, объектом банковского кредитования являются лишь сверхнормативные запасы этих ценностей. Если собственные оборотные средства объединений, предприятий и огранизаций участвуют в формировании части нормативных запасов, т. е. в данной отрасли хозяйства применяется так называемый принцип долевого участия собственных средств, и кредита банка в формировании норматива запасов товарно-материальных ценностей, заемные средства становятся источником образования также доли нормативных запасов товарно-материальных ценностей и его удельный вес в общей сумме источников формирования оборотных средств хозяйства значительно увеличивается.
Таким образом, вся задолженность Госбанка по ссудам, выданным под запасы товарно-материальных ценностей, может быть сгруппирована по экономическим признакам в зависимости от того, участвует ли кредит в образовании постоянно переходящих или временных, т. е. сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей; служат ли ссуды источником формирования: запасов товарно-материальных ценностей или запасов, образование которых не предусматривалось планом и явилось результатом, временных отклонений в ходе его выполнения; участвуют ли заемные средства одновременно в сфере производства и в сфере обращения или только в одной-из этих сфер; является ли кредит источником покрытия только плановых запасов товарно-материальных ценностей или источником покрытия как плановых, так и внеплановых запасов товарно-материальных ценностей (кредит на временные нужды).
Когда кредит участвует только в образовании временных запасов товарно-материальных ценностей, он предоставляется банком либо на оплату приобретаемых материальных ценностей, либо под уже оплаченные ценности, как уже поступившие на склад предприятия, так и находящиеся еще в пути.
Для участия в образовании нормативных, т. е. постоянно переходящих запасов, кредит предоставляется банком на оплату приобретаемых материальных ценностей. Этот кредит выдается на условиях долевого участия собственных средств предприятий и кредита банка в образовании нормативных запасов производственных материалов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров. Размер долевого участия банковского кредита предусматривается специальными постановлениями или указаниями Правления Государственного банка. В банковской практике такой кредит получил название кредита по обороту.
По признаку участия кредита в образовании предусмотренных или не предусмотренных планами производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций запасов товарно-матермальных ценностей различаются: плановые ссуды под сезонные и другие сверхнормативные запасы материальных ценностей, накопление которых вытекает из показателей промфинплана предприятий, планов материально-технического снабжения и планов производства и реализации продукции; ссуды на временные нужды (внеплановые ссуды), выдаваемые банком под сверхнормативные запасы материальных ценностей, накопление которых заранее не предусматривалось и вызвано временными отклонениями в ходе выполнения хозяйственных и финансовых планов.
Широкое развитие за последние годы получил платежный кредит, предоставление которого не связано с состоянием запасов кредитуемых ценностей в момент выдачи ссуд и осуществляется независимо от состава запасов товарно-материальных ценностей. Он выдается на оплату расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и во многих случаях в последующем (в дни, установленные для проверки обеспечения и для регулирования задолженности по ссудным счетам) переходит в кредит под запасы товарно-материальных ценностей и суммы его приводятся банком в соответствие с наличием имеющегося материального обеспечения, не считая той части запасов товарно-материальных ценностей, которая имеет своим плановым источником покрытия собственные оборотные средства, а также кредиторскую задолженность.
Исходя из принципов срочности, возвратности и целевого характера банковского кредита при кредитовании предприятий под запасы товарно-материальных ценностей банк руководствуется следующими требованиями и условиями:
за счет кредита создаются лишь запасы товарно-материальных ценностей, превышающие суммы собственных оборотных средств, предусмотренные планом предприятия в качестве источника покрытия указанных запасов. При этом банк должен исходить из того, что образовавшийся у хозяйственной организации недостаток собственных оборотных средств не может восполняться банковским кредитом под запасы товарно-материальных ценностей;
кредит является источником формирования запасов материальных ценностей, потребность в которых предусмотрена планом предприятия (плановые ссуды) или возникла в ходе выполнения планов по причинам, от него не зависящим, т. е. не связанным с его плохой работой (ссуды на временные нужды);
кредит предоставляется на время до предусмотренного планом снижения прокредитованных банком запасов товарно-материальных ценностей и доведения их до нормативов или на срок плановой оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей, либо на срок фактической оборачиваемости, если он короче плановой;
кредит используется в качестве платежного средства; ссуды выдаются на оплату приобретаемых материальных ценностей или на возмещение ранее произведенных предприятием затрат.на эту цель (компенсационный кредит);
выданный кредит должен быть обеспечен наличием запасов, материальных ценностей сверх суммы, которая покрывается собственными оборотными средствами предприятия.
Государственный банк кредитует производственные объединения (комбинаты), предприятия и хозяйственные организации главным образом под запасы товарно-материальных ценностей, образование которых связано:
с сезонными явлениями, вызывающими возникновение дополнительных потребностей товарно-материальных ценностей сверх установленных нормативов, или другими предусмотренными планом причинами;
с выпуском новой продукции, повышением качества изделий, а также подсортировкой и созданием запасов нужного ассортимента товаров из-за перехода на работу по прямым договорам с торгующими организациями;
с внедрением новых методов организации производства;
с экономией в расходовании сырья и материалов на производство готовой продукции;
с изменением в установленном порядке программы производства, переносом сроков выпуска отдельных видов продукции, изменением ее номенклатуры, прекращением выпуска или снятием с производства продукции и временной приостановкой выполнения заказов;
с несовпадением в течение календарного года сроков накопления этих ценностей и планового прироста норматива собственных оборотных средств;
с производством новых видов машин и оборудования сроком изготовления более полутора лет.
Кроме того, ссуды могут быть выданы под образовавшиеся сверхплановые запасы, а также излишние, ненужные и залежалые товарно-материальные ценности, если их владельцами принимаются реальные меры к их использованию или реализации (в порядке плановых ссуд, а также ссуд на временные нужды).
