Кредит по товарообороту предоставляется со специального ссудного счета путем оплаты с этого счета расчетных документов за товары, включая транспортные расходы и тару. Выручка от реализации товаров зачисляется на специальный ссудный счет. Срочный платеж по ссуде определяется исходя из задания по товарообороту. Предельная задолженность по данному виду кредита по каждой торгующей организации не лимитируется, и каждая ссуда выдается без представления заявления. Со специального ссудного счета на расчетный счет периодически перечисляется доля выручки на расходы, оплачиваемые с расчетного счета. Ссуды под текущие запасы товаров срочными обязательствами исходя из срока оборачиваемости товаров не оформляются. Несмотря на это, данный кредит является кредитом по обороту, так как его обеспечением служат плановые запасы товаров, находящиеся в обороте торговой организации с момента их оплаты до реализации населению.
Действующий порядок кредитования торговых организаций по специальному ссудному счету с зачислением на него выручки на условиях долевого участия собственных оборотных средств в оплате товаров в абсолютной сумме и погашением кредитов в соответствии с установленным заданием по товарообороту обеспечивает соблюдение основных принципов кредита (срочность, возвратность, целевой характер и обеспеченность) и необходимую гибкость в приведении оборотных средств торговой организации в соответствии с размерами, . необходимыми для выполнения плана товарооборота, что особенно важно в условиях постоянных значительных колебаний в завозе и реализации товаров, приводящих к ежедневному изменению величины необходимых средств. Тем самым гарантируются при сохранности и плановом использовании организацией оборотных средств своевременные расчеты с поставщиками. Одновременно осуществляется контроль за выполнением плана и дополнительного задания по товарообороту, нацеленный на предотвращение накопления излишних товаров и погашение кредита в сроки, соответствующие плановому периоду оборачиваемости товаров.
Регулирование размера задолженности по специальному ссудному счету производится на каждое 1-е число месяца в сроки, согласованные с торговой организацией, но не позже трех рабочих дней по окончании месяца на основании представляемых банку сведений о выполнении плана и дополнительного задания в розничных ценах. При регулировании размера задолженности по специальному ссудному счету учреждение банка проверяет, выполняет ли торговая организация свои обязательства по своевременному погашению кредита, соблюдению долевого участия собственных средств в оплате товаров, а также соответствие задолженности по специальному ссудному счету плановому размеру кредита.
Срочный платеж за месяц слагается из плана и дополнительного задания по товарообороту и обязательств торговой организации по восполнению в отчетном месяце недовыполнения задания по товарообороту в предыдущем периоде, если срочный платеж в сумме недовыполнения задания по товарообороту был погашен за счет ссуд на временные нужды.
По специализированным оптовым организациям государственной торговли, осуществляющим торговлю непродовольственными товарами, план и дополнительное задание по товарообороту принимаются только по складским операциям и по транзитным отгрузкам товаров с участием в расчетах.
Регулирование размера задолженности по товарообороту сводится, по существу, к сопоставлению выручки, т. е. суммы фактического товарооборота, со срочным платежом. Превышение фактического товарооборота над срочным платежом свидетельствует о том, что организация полностью рассчиталась с банком по платежам по ссудам. В этом случае исчисляется только сумма кредита на временные нужды, подлежащая досрочному погашению исходя из 4 % годовых; при отсутствии задолженности по указанным ссудам рассчитывается сумма перевыполнения задания по товарообороту, которая учитывается при невыполнении задания по товарообороту в последующих месяцах года.
Если срочный платеж выше фактического товарооборота, то организация своих обязательств по погашению кредита и поступлению собственных средств в долевое участие в оплате товаров не выполнила и на сумму разницы кредит по специальному ссудному счету подлежит погашению. Когда задолженность по специальному ссудному счету выше планового размера кредита, то неоплаченный срочный платеж в полной сумме или в сумме превышения задолженности над плановым размером кредита предъявляется ко взысканию.
В случае если задолженность по специальному ссудному счету ниже планового размера кредита, то по такой организации непогашенный срочный платеж в течение одного-двух месяцев невыполнения основного плана товарооборота ко взысканию не предъявляется, так как торговая организация не располагала необходимыми товарными ресурсами. Торговая организация должна принимать меры, к изысканию резервов для выполнения плана по товарообороту. При систематическом невыполнении основного-плана товарооборота в течение двух-трех месяцев подряд срочный платеж в сумме недовыполнения основного плана товарооборота, без дополнительного задания и погашенных кредитов на временные нужды из повышенной процентной ставки, предъявляется к погашению независимо от отсутствия превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита.
Следовательно, перед регулированием задолженности по специальному ссудному счету необходимо сопоставить задолженность с плановым размером кредита, так как от этого зависят результаты регулирования задолженности.
Фактическая задолженность по специальному ссудному счету включает и задолженность по кредиту под расчетные документы в пути. В целях усиления воздействия кредита правила кредитования предусматривают увеличение задолженности по специальному ссудному счету на сумму кредита на временные нужды исходя из 4 % годовых и на сумму не проданных в течение шести месяцев неходовых и залежавшихся товаров после отнесения задолженности по ним на отдельный ссудный счет со взиманием 6 % годовых.
В связи с этим задолженность по специальному ссудному счету перед сопоставлением с плановым размером кредита сокращается на сумму обеспечения кредита под расчетные документы в пути и увеличивается на сумму задолженности по ссудам на временные нужды по повышенной процентной ставке и сумму не реализованных в течение шести месяцев после отнесения на ссудный счет со взиманием 6 % годовых по неходовым и залежавшимся товарам.
Расчеты по срочному платежу у розничной торговой организации производятся в розничных ценах, а не по себестоимости. Но это не приводит к недокредитованию торговой организации, поскольку перечисление торговых скидок (накидок) на расчетный счет производится, как правило, в абсолютной сумме, предусмотренной по плану, в том числе и при его недовыполнении. Исчисление срочного платежа в розничных ценах позволяет уловить излишне перечисленные суммы скидок и избежать образования необеспеченной задолженности.
У оптовых организаций срочный платеж определяется исходя из оптового оборота, однако недовзнос срочного платежа исчисляется в отпускных ценах без налога с оборота, так как перечисление налога с оборота производится со специального ссудного счета по фактической реализации товаров.
Регулирование задолженности по специальному ссудному счету охватывает только часть кредитных отношений банка с торговой организацией. Нельзя оставлять без внимания и другие подтоварные кредиты, которые могут влиять на результаты регулирования задолженности по специальному ссудному счету. Например, несвоевременное оформление целевых кредитов может привести к искусственному превышению задолженности над плановым размером кредита, и наоборот.
